Afges

Opérations en devises des sociétés d’assurance

Par Afges

Objectifs

  • Connaître les règles de comptabilisation des opérations en devises dans les sociétés d’assurance.
  • Identifier, mesurer et analyser les impacts de change dans le bilan et le compte de résultat.

Programme

1. INTRODUCTION

  • Origine du texte.
  • Contraintes réglementaires associées aux opérations en devises dans le Code des Assurances.
  • Définitions
  • Support PowerPoint.
  • Règlement de l’ANC 2015-11.

2. COMPTABILITÉ MONO-MONÉTAIRE

  • Principe général.
  • Opérations en devises non significatives.
  • Règles de conversion des opérations en devises.
  • Support PowerPoint.
  • Cahier d’exercices :
  • Comptabilisation d’une opération de change en comptabilité mono-devise

3. COMPTABILITÉ PLURI-MONÉTAIRE

  • Principe général.
  • Éléments structurels :
  • Titres de participation.
  • Dotations aux succursales étrangères.
  • Éléments opérationnels :
  • Placements financiers et immobiliers (acquisition, valorisation en date d’inventaire, cession, produits et charges associés).
  • Opérations de change au comptant.
  • Instruments financiers à terme (entrant ou pas dans le cadre de stratégies autorisées).
  • Immobilisations incorporelles ou corporelles autres que les immeubles.
  • Provisions techniques et réserves spécifiques (valorisation en date d’inventaire et impact en résultat).
  • Autres éléments du résultat.
  • Support PowerPoint.
  • Cahier d’exercices :
  • Comptabilisation d’un contrat d’assurance en euros investi en titres libellés en dollars américains.
  • Comptabilisation de titres de participation en Livre Sterling.
  • Comptabilisation d’une facture de frais généraux libellée en Livre Sterling.
  • Règles de comptabilisation des effets de change sur les produits dérivés.

4. COMPTES CONSOLIDÉS RELEVANT DU RÈGLEMENT ANC 2020-01

  • Conversion des comptes d’entreprises établissant leurs comptes en monnaies étrangères :
  • Méthode de conversion.
  • Entreprises situées dans des pays à forte inflation.
  • Couvertures.
  • Informations à faire figurer dans l’annexe.
  • Support PowerPoint.
  • Cahier d’exercices :
  • Conversion des comptes d’une filiale étrangère en devise de reporting de la société mère.

5. COMPTES CONSOLIDÉS EN IFRS

  • Présentation de la norme IAS 21 « Effets des variations des cours des monnaies étrangères » :
  • Définitions.
  • Principe général.
  • Principaux retraitements par rapport aux normes françaises.
  • Support PowerPoint.
  • Cahier d’exercices :
  • Règles de comptabilisation des effets de change sur les placements en normes IFRS.

6. SYNTHÈSE ET CONCLUSION

  • Synthèse de la journée.
  • Évaluation de la formation.
  • Questions/réponses.
  • Fiches d’évaluation.

Pédagogie

  • Documentation en PowerPoint.
  • Alternance d’illustrations et d’exercices pratiques (cahier d’exercices avec corrigés).
  • QCU, synthèses, questions/réponses pour vérifier, réviser et confirmer les acquis.
  • Règlement ANC 2015-11 du 26 novembre 2015, relatif aux comptes annuels des entreprises d’assurance, titre IV.
  • Norme IAS 21.

Formations de la même catégories (5)

Afges
Comptabilité d’assurancePar Afges
  • Connaître le cadre réglementaire de la comptabilité d’assurance.
  • Connaître les règles d’enregistrement comptable des opérations d’assurance.
Ifpass
Gestion de la co-assurance IARDPar Ifpass
  • Maîtriser l’ensemble des procédures de gestion correspondant aux différentes phases de la vie d’une police collective.
  • Intégrer les obligations qui pèsent sur l’Apériteur notamment dans l’information des différents intervenants (intermédiaires, clients, compagnies, BCR,...).
  • Mieux appréhender le mode de fonctionnement du BCR (Bureau Central de Répartition) et le suivi des opérations comptables.
Afges
Opérations en devises des sociétés d’assurancePar Afges
  • Connaître les règles de comptabilisation des opérations en devises dans les sociétés d’assurance.
  • Identifier, mesurer et analyser les impacts de change dans le bilan et le compte de résultat.
Groupe Revue Fiduciaire
S'initier à la comptabilité publiquePar Groupe Revue Fiduciaire

Donner une vision générale de la comptabilité et du budget dans une administration ou collectivité.