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Maîtriser les outils du contrôle interne comptable

Par EFE

Objectifs

Définir les objectifs et les enjeux du contrôle interne comptable
Intégrer les outils opérationnels et la démarche de mise en œuvre
Mettre en œuvre les processus du contrôle interne comptable

Programme

Maîtriser les outils du contrôle interne comptable

Définir le contrôle interne comptable

  • Les objectifs du contrôle interne comptable
  • Les référentiels : COSO et cadre préconisé par l'AMF

Mettre en œuvre les procédures de contrôle

La cartographie de l'existant

  • Système de gestion et fournisseurs d'informations comptables
  • Schémas, procédures et contrôles comptables

Le diagnostic et le plan d'action

  • La formalisation du constat
  • Organiser ou créer une structure dédiée : objectifs, planning et coûts

Intégrer les outils opérationnels du contrôle interne comptable

La normalisation et les procédures

  • Procédures comptables, schémas comptables réglementaires, plan comptable annoté...
  • Définition d'événements de gestion normalisés
  • Seuils d'autorisation et procédure d'escalade
  • Fournisseurs et propriétaires de comptes et procédure d'attribution des comptes
  • Charte des responsabilités
  • Questionnaires de contrôles comptables clés

Le pilotage et le reporting

  • La notation des questionnaires de contrôles comptables clés
  • Le contrôle des contrôles
  • La procédure de remontée des incidents comptables
  • Le reporting de santé comptable
    Exercice d'application : élaboration des questionnaires de contrôles clés de la comptabilité
  • Les actifs
  • Les passifs
  • Les instruments financiers
  • Les cycles : achats, ventes, trésorerie...
  • Les écritures manuelles
  • Les réconciliations de chaînes
  • Le maintien de la piste d'audit
  • La conformité fiscale
  • La consolidation

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Mettre en place un dispositif de contrôle interne bancairePar Nityde
  • Connaître les obligations réglementaires et les référentiels de contrôle
  • Maîtriser les facteurs clés de succès dans le cadre de l’élaboration de son dispositif de
    contrôle
  • Identifier les risques clés et les contrôles-clés
  • S’assurer de l’adéquation de son dispositif de contrôle interne avec les objectifs de
    l’entreprise.
  • Intégrer l’importance de la cartographie des risques dans ses activités
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  • Auditer l'existant
  • Mettre en place des actions correctrices
  • Maîtriser les techniques d'établissement des procédures administratives et comptables
  • Faire vivre les procédures administratives, les comprendre et les améliorer.
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Mécanisme organisationnel visant à protéger le patrimoine de l’entreprise en limitant les risques d’erreurs et de fraudes comptables : le contrôle interne est un outil de gouvernance d’entreprise.

Aussi une fois mis en place, il convient de savoir évaluer son dispositif pour qu’il soit toujours conforme aux exigences de l’environnement réglementaire.

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  • S’approprier la méthodologie de l'audit comptable.
  • Adopter les techniques et les outils de l'audit.
  • Définir les caractéristiques du contrôle des principaux processus comptables.
  • Mettre en œuvre, par les processus-clés, des techniques d'analyse et d'évaluation renforcées du contrôle interne.
  • Argumenter sur la qualité de l’information financière produite.
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Maîtriser les outils du contrôle interne comptablePar EFE

Les principes généraux du contrôle interne comptable sont bien connus. Mais, pour réussir à passer de la théorie à la pratique et savoir faire le lien entre les concepts et les processus, seule la connaissance des outils opérationnels du contrôle interne comptable le permet. Leur maîtrise est donc indispensable.