Groupe Revue Fiduciaire

Maîtriser les instruments financiers en IFRS

Par Groupe Revue Fiduciaire

Objectifs

  • Savoir appliquer les normes IAS 32/39 et IFRS 7
  • Savoir anticiper vers la future norme IFRS 9
  • Appréhender les principes d’évaluation et de comptabilisation des instruments financiers
  • Identifier les similitudes et les divergences actuelles et futures entre le Plan comptable social et les normes internationales

Programme

1. La notion d’instrument financier en IFRS

  • Définition des actifs et des passifs financiers
  • La valeur d’entrée des actifs et des passifs financiers
  • Traitement des tires hybrides ou le « split Accounting »
  • Les dérivés hors relation de couverture

CAS PRATIQUE :

  • Valorisation de titres en entrée - cas de « split Accounting »

2. Les passifs financiers

  • Evaluation et comptabilisation de l’endettement
  • Calcul du TIE et enregistrement des intérêts courus
  • Les dettes à taux variable

CAS PRATIQUE :

  • Emission d’une dette taux fixe/taux variable

3. Les actifs financiers

  • Méthode du coût amorti
  • Le portefeuille de transaction: évaluation à la juste valeur
  • Le portefeuille disponible à la vente (AFS)
  • Le portefeuille « Titres détenus jusqu’à l’échéance » (HTM)
  • « Tainting »: Interdiction de transfert de catégorie

CAS PRATIQUE :

  • Un titre évalué avec les règles propres à chaque portefeuille

4. Les relations de couverture

  • Les conditions et préalables à la relation de couverture
  • Le test d’efficacité
  • La couverture de juste valeur
  • La couverture de flux de trésorerie
  • La couverture d’un investissement net à l’étranger
  • Le cas particulier des opérations de change à terme

CAS PRATIQUE :

  • Couverture en FVH et CFH

5. Les informations à fournir dans les états financiers et les annexes(IFRS 7)

6. Les projets d’amendement de l’IAS 39 : IFRS 9 Phase I, II et III

Pédagogie

  • Alternance d’éléments techniques et de cas pratiques
  • Quiz, remise d’un support complet à l’issue de la formation

Moyens d'évaluation :

  • Questionnaire d’évaluation
  • QCM de validation des connaissances acquises

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  • Être en mesure de faire le lien entre les opérations de trésorerie, les impacts comptables et les exigences des normes IFRS
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  • Faire le lien entre la couverture économique et la couverture comptable
  • Identifier les évolutions comptables à venir pouvant impacter la gestion
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  • Connaître les principes de base des normes IFRS
  • Connaître les principales différences entre normes françaises / IFRS / US GAAP
  • Savoir lire et analyser les états financiers des sociétés industrielles et commerciales en IFRS
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  • Anticiper les risques induits par les normes IFRS.
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Le reporting FINREPPar Gereso

Le FINREP (FINancial REPorting) est un reporting comptable consolidé basé sur les normes IFRS qui s’applique aux établissements de crédit, aux banques et aux sociétés d’investissement cotés en bourse.

Ses objectifs ? Standardiser le processus de reporting à travers toute l’Europe, établir un répertoire central des données bancaires européennes, permettre la réalisation d’analyses et faciliter le partage des données entre autorités bancaires nationales et internationales.

À l’issue de cette formation, vous comprendrez en détails la logique et la structure FINREP/IFRS, et vous serez en mesure de remplir et contrôler le remplissage de vos états FINREP.

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  • Illustrer la pratique des IFRS par les états financiers d’établissements bancaires.
  • Identifier les changements en cours pour mieux les anticiper.