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Lire et comprendre les comptes d’une banque

Par Afges

Objectifs

  • Découvrir l’ensemble des états financiers que doivent produire les banques.
  • Comprendre la présentation des comptes sociaux bancaires.
  • Se familiariser avec les contenus spécifiques du bilan et du compte de résultat.
  • Savoir utiliser le Plan de Comptes des Établissements de Crédit (PCEC).
  • Se repérer dans l’organisation comptable des banques.
  • Décrypter le processus d’arrêté des comptes.
  • Acquérir les bases de la comptabilité générale.
  • Acquérir les bases pour comptabiliser des opérations simples, monter un bilan, un compte de résultat et un tableau de l’annexe.
  • Se préparer à suivre des formations spécifiques (opérations classiques, titres, dérivés, devises, etc.).

Programme

1. LES BANQUES, DES SOCIÉTÉS COMMERCIALES PAS COMME LES AUTRES

  • La banque : ses métiers, son rôle et ses obligations.
  • Support PowerPoint.
  • Cahier d’exercices :
  • Préciser en quoi une banque se distingue d’une société commerciale non bancaire.

2. LES DIFFÉRENTS ÉTATS FINANCIERS QUE DOIVENT PRODUIRE LES BANQUES

  • Les comptes publiables : sociaux et consolidés.
  • Les reportings réglementaires : SURFI et FINREP.
  • La liasse fiscale.
  • Support PowerPoint.
  • Paperboard.
  • QCU.
  • Synthèse.

3. LES DOCUMENTS CONSTITUTIFS DES ÉTATS FINANCIERS, GÉNÉRALITÉS

  • Le bilan.
  • Le hors bilan.
  • Le compte de résultat
  • L’annexe.
  • Support PowerPoint.
  • Paperboard.
  • Cahier d’exercices :
  • Transposer les notions de bilan et de compte de résultat dans votre vie privée.
  • QCU.
  • Synthèse.

4. LES COMPTES SOCIAUX PUBLIABLES DES BANQUES : PRÉSENTATION

  • La présentation du bilan.
  • La présentation du hors bilan.
  • La présentation du compte de résultat.
  • La présentation de l’annexe.
  • Les liens entre ces différents documents.
  • Zoom sur les différences de présentation avec les comptes sociaux des sociétés commerciales non bancaires.
  • Paperboard.
  • Examen de documents de référence d’un établissement bancaire.
  • QCU.
  • Synthèse.

5. LES COMPTES SOCIAUX PUBLIABLES DES BANQUES : CONTENU DU BILAN ET DU HORS BILAN

  • Zoom sur les éléments spécifiques du bilan bancaire :
  • Les titres.
  • Les provisions en moins de l’actif et au passif.
  • Présentation de l’aide-mémoire, contenus des postes du bilan.
  • Paperboard.
  • Examen de documents de référence d’un établissement bancaire.
  • Documentation Word.

6. LES COMPTES SOCIAUX PUBLIABLES DES BANQUES : CONTENU DU COMPTE DE RÉSULTAT

  • Zoom sur les éléments spécifiques du compte de résultat bancaire :
  • Les commissions.
  • Le PNB.
  • Le coût du risque.
  • Présentation de l’aide-mémoire, contenus des postes du compte de résultat.
  • Paperboard.
  • Examen de documents de référence d’un établissement bancaire.
  • Documentation Word.
  • Cahier d’exercices :
  • Réviser la présentation du bilan et du compte de résultat (puzzle).
  • QCU.
  • Synthèse.

7. LES MÉTHODES D’ÉVALUATION DES OPÉRATIONS

  • Le coût historique.
  • La valeur de marché.
  • Le coût amorti.
  • Incidences sur le bilan et le comptes de résultat.
  • Support PowerPoint.
  • Paperboard.
  • Cahier d’exercices :
  • Visualiser l’impact des méthodes d’évaluation sur le bilan et le compte de résultat.

8. LE PLAN DE COMPTES DES ÉTABLISSEMENTS DE CRÉDIT (PCEC) ET LES ATTRIBUTS (DIMENSIONS, CRITÈRES)

  • Présentation du PCEC.
  • Les différences entre le PCEC et le Plan de Comptes Général (PCG).
  • Les attributs : définition et pour quoi faire ?
  • Support PowerPoint.
  • PCEC.
  • Paperboard.
  • Cahier d’exercices :
  • Rechercher les PCEC à utiliser pour comptabiliser les opérations du cas.

9. L’ORGANISATION COMPTABLE DES BANQUES

  • Rôles et responsabilités des back-offices, des middle-offices, des directions comptables et de la Direction Financière en dehors et lors des arrêtés de comptes.
  • Support PowerPoint.
  • Paperboard.
  • QCU.
  • Correction orale.
  • Synthèse.

10. LE PROCESSUS D’ARRÊTÉ DES COMPTES DANS LES BANQUES

  • L’organisation des arrêtés.
  • Les taches à réaliser par toutes les sociétés bancaires et non bancaires.
  • Les tâches d’arrêté spécifiques aux banques.
  • Support PowerPoint.
  • Paperboard.
  • Cahier d’exercices :
  • Décrire les contrôles inter et intra documents à mettre en œuvre pour détecter d’éventuelles anomalies comptables.

11. LES BASES DE LA COMPTABILITÉ GÉNÉRALE

  • Les 10 grands principes de la comptabilité française.
  • Les écritures comptables courantes et d’inventaire.
  • Les documents comptables : journal, grand livre, balance, états de synthèse.
  • La piste d’audit.
  • Paperboard.
  • Cahier d’exercices :
  • La comptabilisation initiale des opérations du cas nécessite t-elle une régularisation lors de l’arrêté des comptes ?
  • Principes comptables français et IFRS, différences et/ou similitudes ?
  • QCU.
  • Synthèse.

12. COMPTABILISER LES OPÉRATIONS ET PROCÉDER AUX ÉCRITURES D’INVENTAIRE

  • En groupes, les participants comptabilisent les opérations proposées dans le cas et procèdent aux éventuelles écritures d’inventaire à passer pour pouvoir arrêter les comptes.
  • Paperboard.
  • Remise des documents

13. MONTER LA BALANCE COMPTABLE DE CLÔTURE À PARTIR DES ÉCRITURES

  • En groupes, les participants montent la balance de clôture qui permettra de construire le bilan, le compte de résultat et un tableau de l’annexe.

14. CONSTRUIRE LE BILAN ET LE COMPTE DE RÉSULTAT

  • Construire le bilan et le compte de résultat
  • En groupes, les participants montent la balance de clôture qui permettra de construire le bilan, le compte de résultat et un tableau de l’annexe.
  • Construire un tableau de l’annexe
  • En groupes, les participants montent le bilan et le compte de résultat à partir de la balance comptable de clôture.
  • 15. SYNTHÈSE ET CONCLUSION

  • Synthèse des trois journées.
  • Évaluation de la formation.
  • Évaluation des connaissances.
  • Questions/réponses.
  • Attestation d’acquis de compétences.
  • Fiches d’évaluation.

Pédagogie

  • Documentation PowerPoint.
  • Document de référence d’un établissement bancaire.
  • Plan de Comptes des Établissements de Crédit (PCEC).
  • Alternance de théorie, d’illustrations et d’exercices pratiques.
  • QCU, synthèses, mises en situation, puzzles, tests, questions/réponses
  • Cas fil rouge d’une journée pour vérifier, réviser et confirmer les acquis.

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