Francis Lefebvre Formation

Le fiscaliste et la comptabilité : lire et comprendre les états financiers

Par Francis Lefebvre Formation

Programme

Comprendre la signification des états financiers : bilan, compte de résultat et annexe

  • Présentation générale des états comptables.
  • Les différences entre le calcul du résultat comptable et le calcul du résultat fiscal.

Cas pratique : déterminer le résultat fiscal à partir du résultat comptable et calculer l’impôt sur les bénéfices (IS)

Identifier les différences entre les règles et conventions comptables et les règles fiscales

  • Les multiples sources du droit comptable français : règles issues du Code de commerce, du Plan Comptable Général, du Code Général des Impôts, de la réglementation internationale…
  • Les principes comptables : image fidèle, continuité de l’exploitation, prudence…
  • Les divergences avec la fiscalité.

Décrire l’organisation comptable et le fonctionnement des comptes

  • Le plan de comptes.
  • Le fonctionnement des comptes : enregistrements comptables, grand livre, balance.
  • Le Fichier des Écritures Comptables et son utilisation par l’administration fiscale.

Identifier les points sensibles de certaines rubriques comptables

  • Les immobilisations et les amortissements.
  • Les dépréciations et les provisions.
  • Les points fiscaux sensibles sur ces rubriques.

Quiz interactif :

  • caractère déductible ou non déductible fiscalement de certaines charges
  • analyse de décisions de jurisprudence

Lire et interpréter le compte de résultat et le bilan

  • Évolution du chiffre d’affaires et du niveau d’activité de l’entreprise.
  • Évolution du résultat : niveau du bénéfice ou de la perte comptable.
  • Les produits et charges exceptionnelles : leur incidence éventuelle sur le résultat fiscal.
  • La structure du passif du bilan et le financement de l’entreprise.
  • Régime de l’intégration fiscale : conséquence de l’option sur les comptes individuels.

Cas pratique : lire et analyser des états financiers d’entreprises

Calculer les principaux indicateurs et ratios

  • Le plafond de déductibilité des charges financières : ratio de sous-capitalisation, calcul de l’EBITDA fiscal.
  • Le calcul de la CVAE et ses constituants.

Cas pratique : calculer l’EBITDA fiscal

Après

Évaluation en ligne : les points-clés de la règlementation comptable

Pédagogie

  • Approche pratique et illustrations à partir de cas ou d’exemples des logiques de calcul et de raisonnement
  • Références à la jurisprudence fiscale et à la doctrine comptable
  • Évaluation en ligne post-formation

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