Afges

Le contrôle de gestion dans l’assurance

Par Afges

Objectifs

  • Maîtriser la production d’un résultat économique dans le cadre d’une activité épargne et dans le cadre d’une activité avec risque technique.
  • Maîtriser l’analyse du résultat économique : production et contrôle de marges pour l’épargne, contrôle de la tarification pour l’activité avec risque technique.
  • Maîtriser la production d’indicateurs concourant au pilotage de ces activités.

Programme

1. INTRODUCTION

  • Les 2 modèles de l’assurance : activité avec risque technique et activité épargne.
  • Analyser la performance à partir des états comptables : les limites.
  • Piste d’audit entre résultat économique et résultat comptable : la légitimité du contrôle de gestion.
  • Support PowerPoint.
  • Exemples de comptes sociaux.
  • Remise d’un plan comptable simplifié.
  • QCU.
  • Synthèse.

2. ANALYSE ECONOMIQUE ACTIVITE EPARGNE (VIE) - RESSOURCE : LA MARGE FINANCIÈRE DU FONDS GARANTI

  • Genèse d’une provision mathématique fonds euro.
  • Genèse d’une provision mathématique en UC.
  • Du système de gestion à la comptabilisation.
  • Résultat technique équivalent au montant des chargements.
  • Les chargements : différentes natures / mise en œuvre d’une analyse en phase avec les conditions générales.
  • Support PowerPoint.
  • Cahier d’exercices
  • Le « déroulé » de PM.
  • Comptabilisation des opérations techniques.
  • Émergence des chargements.
  • Document : Le capital différé avec contre assurance ou « pourquoi faire simple quand on peut faire compliqué ! ».
  • QCU.
  • Synthèse.

3. ANALYSE ECONOMIQUE ACTIVITE EPARGNE (VIE) - RESSOURCE : LA MARGE FINANCIÈRE DU FONDS GARANTI

  • Produits des placements et allocation.
  • Pilotage des produits financiers affectés au résultat technique Vie.
  • Affectation directe de la Participation aux Bénéfices (PB) aux Provisions Mathématiques (PM).
  • Dotation à la Provision pour Participation au Bénéfice.
  • Réalisation d’une marge financière.
  • Support PowerPoint.
  • Cahier d’exercice : « cas d’école » (suite) :
  • Calcul d’une PM fonds garanti : prise en compte de la charge de PB.
  • Différence entre produits financiers alloués et charge de participation aux bénéfices.
  • QCU.
  • Synthèse.

4. ANALYSE ECONOMIQUE ACTIVITE EPARGNE (VIE) – FRAIS DE GESTION

  • Charges par nature & charges par destination.
  • Approche pragmatique : coût d’acquisition & coût de gestion.
  • Support PowerPoint.
  • QCU.
  • Synthèse.

5. ANALYSE ECONOMIQUE ACTIVITE EPARGNE (VIE) - LES MARGES

  • Une maille d’analyse pertinente
  • Pour vérifier les éléments contractualisés : taux retenus dans les conditions générales et dans les conventions de partenariat.
  • Pour permettre la prise de décision et le pilotage.
  • Préparer la production de marge nette d’acquisition et de marge nette de gestion, sur la maille d’analyse retenue.
  • Contrôles pratiqués à partir de la grille d’analyse : taux de chargement brut / taux de commission / taux de marge nette / taux de revalorisation du fonds euro.
  • Les leviers de pilotage.
  • Support PowerPoint.
  • Remise d’une grille d’analyse type.
  • Cahier d’exercices : « cas d’école » (suite)
  • Production grille d’analyse : résultat technique / résultat administratif / marge financière.
  • Mise en œuvre des contrôles : Taux de chargement brut d’acquisition et de gestion / marge financière / Taux de commission.
  • Texte à trous.
  • Domino pédagogique de révision en 2 équipes.
  • QCU.
  • Synthèse.

6. ANALYSE ECONOMIQUE ACTIVITE EPARGNE (VIE) - METHODOLOGIE & MISE EN OEUVRE

  • Piste d’audit.
  • Identification des comptes résultat technique / des comptes de résultat des placements / des comptes frais de gestion.
  • Grille de passage : résultat comptable / résultat économique au niveau de l’entité.
  • Déclinaison des marges d’acquisition, marges de gestion, marge financière suivant une maille d’analyse.
  • Contrôles type.
  • Support PowerPoint.
  • Étude de cas
  • À partir d’un compte de résultat sous forme de balance :

    • Identification des comptes.
    • Regroupement des comptes (totalisation et regroupement fournis pour éviter perte de temps)..
    • Production du tableau de passage RESULTAT COMPTABLE / RESULTAT ECONOMIQUE.
    • Mise en œuvre de l’analyse de marge.
    • Production des contrôles.
  • QCU.
  • Synthèse.

7. ANALYSE ECONOMIQUE AVEC RISQUE TECHNIQUE (VIE &NON VIE) – PRINCIPE DE TARIFICATION

  • Démarche prospective – la tarification
  • Prime pure.
  • Chargements.
  • Démarche rétroactive – vérification dans les comptes
  • Piste d’audit.
  • Les primes acquises dans les comptes.
  • La charge des sinistres dans les comptes.
  • Disposer du taux de chargement et du taux de prime pure par produit ou maille d’analyse retenue.
  • Support PowerPoint.
  • QCU.
  • Synthèse.

8. ANALYSE ECONOMIQUE AVEC RISQUE TECHNIQUE (VIE & NON VIE) - ÉLABORATION D’UNE GRILLE D’ANALYSE

  • Compartiment RESULTAT TECHNIQUE PUR : pour une observation du tarif technique.
  • Compartiment RESULTAT ADMINISTRATIF : pour une appréciation de la couverture des frais de gestion par les chargements.
  • Maille d’analyse.
  • Intégration des frais de gestion : cf. partie EPARGNE.
  • Exploitation & interprétation de la grille : les ratios.
  • Points de vigilance : prudence / observations.
  • Support PowerPoint.
  • Vidéo : ratio combiné (3 mn)
  • Cahier d’exercices :
  • Grille d’analyse d’un produit
  • Exploitation de cette grille d’analyse : S/P comptable, S/prime pure, ratio taux de chargement, ratio combiné.
  • Vérification du tarif pur, Vérification des chargements / frais de gestion.
  • QCU.
  • Synthèse.

9. ANALYSE ECONOMIQUE AVEC RISQUE TECHNIQUE (VIE & NON VIE) – CAS SPECIFIQUES

  • Rappel sur la réassurance proportionnelle et non proportionnelle.
  • Prise en compte des cessions dans la grille d’analyse.
  • Prise en compte de la revalorisation des provisions d’incapacité et d’invalidité dans la grille d’analyse.
  • Support PowerPoint.
  • Cahier d’exercices
  • Production d’une grille d’analyse dans le cadre d’une cession en quote-part.
  • QCU.
  • Synthèse.

10. ANALYSE ECONOMIQUE AVEC RISQUE TECHNIQUE (VIE & NON VIE) – METHODOLOGIE ET MISE EN OEUVRE

  • Identification des comptes résultat technique / des comptes de résultat des placements / des comptes frais de gestion.
  • Recensement des taux de prime pure et chargement.
  • Grille d’analyse par produit.
  • Analyse et interprétation.
  • Support PowerPoint.
  • Étude de cas :
  • À partir d’un compte de résultat d’une mutuelle santé :
  • Identification des comptes.
  • Regroupement des comptes (totalisation et regroupement fournis pour éviter perte de temps.
  • Production du RESULTAT TECHNIQUE PUR et RESULTAT ADMINISTRATIF par produit.
  • Interprétation sur l’équilibre tarifaire.
  • QCU.
  • Synthèse.

11. ANALYSE ECONOMIQUE AVEC RISQUE TECHNIQUE (VIE & NON VIE) – S/P COMPTABLE ET S/P PAR SURVENANCE

  • Le boni ou le mali de liquidation : un biais propre au S/P comptable.
  • La détermination des Provisions pour Sinistres à Payer connus et non connus.
  • Production du S/P par exercice de survenance : pour un suivi approfondi du portefeuille.
  • « Confronter » S/P par survenance et S/P comptable : justifier l’écart et argumenter.
  • Support PowerPoint.
  • Cahier d’exercices
  • « Savez-vous faire des triangles » – Exercice simple présentant la méthode CHAIN LADDER, étape par étape.
  • Production comparée du S/P comptable et du S/P par exercice de survenance.
  • QCU.
  • Synthèse.

12. LES PRINCIPAUX RATIOS D’ACTIVITE

  • Les ratios : conditions d’utilisation et points de vigilance.
  • Ratios d’activité Épargne.
  • Ratios d’activité avec risque technique.
  • Support PowerPoint.
  • QCU.
  • Synthèse.

13. SYNTHÈSE ET CONCLUSION

  • Synthèse des deux journées.
  • Évaluation de la formation.
  • Évaluation des connaissances.
  • Questions/réponses.
  • Attestation d’acquis de compétences.
  • Fiches d’évaluation.

Pédagogie

  • Documentation en PowerPoint.
  • QCU, synthèses, questions/réponses pour vérifier, réviser et confirmer les acquis.
  • Alternance d’illustrations et d’exercices pratiques.

Formations de la même catégories (5)

Demos
Gérer et Piloter son Centre de ProfitPar Demos
  • prévoir, décider et bâtir un budget
  • piloter son activité par la mise en place d’actions correctrices
  • améliorer ses marges en maîtrisant ses coûts et en mettant le développement de son activité sous contrôle
EFE
Construire des tableaux de bord pertinentsPar EFE

En tant que bras droit d'un manager, l’assistante doit parfois prendre en charge le suivi de l’activité de l’entité. Comprendre les enjeux du reporting, construire des tableaux de bord répondant aux besoins du service, choisir les informations et les indicateurs clés permettent à l'assistante d’élaborer des outils d’aide à la décision performants et de, potentiellement, les présenter en réunion de façon attractive.

Demos
Contrôleurs de Gestion : Développez la Valeur Ajoutée de votre FonctionPar Demos
  • faire reconnaître votre rôle de contrôleur de gestion
  • acquérir les compétences et les comportements d’un bon contrôleur de gestion
  • améliorer vos performances
  • augmenter la valeur et la pertinence de votre travail en fonction de la culture et des objectifs de l’entreprise
Groupe Revue Fiduciaire
Classe virtuelle : mettre en place un tableau de bord de gestion : les fondamentauxPar Groupe Revue Fiduciaire

Diplômée d’Expertise Comptable, Directeur administratif et financier pendant 3 ans dans une entreprise d’envergure internationale, fort de ses expériences professionnelles et en tant que formateur, ce dernier accompagne les participants dans la construire d’un tableau de bord adapté à son activité.

Groupe Revue Fiduciaire
Les outils du système d’information au service du contrôle de gestionPar Groupe Revue Fiduciaire
  • Apprendre à évaluer ses besoins en outils du système d’information, outils opérationnels, outils décisionnels
  • Choisir les bons outils en fonction de ses besoins et de ses contraintes de ressources humaines et financières
  • Structurer un projet de mise en place : Expression des besoins, séquencement des tâches et livrables, recettage, accompagnement du changement.
  • Distinguer :
  • Projets transactionnels ERP
  • Projets décisionnels
  • Outils spécialisés (budgets, ABC, gestion par activités…)