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LCB/FT et analyse financière

Par Afges

Objectifs

  • Connaître la documentation comptable et les aspects juridiques et fiscaux des sociétés.
  • Comprendre la logique générale de la comptabilité, d’un bilan et d’un compte de résultat.
  • Connaitre les principaux schémas de blanchiment et de fraudes fiscales dans le milieu de l’entreprise.
  • Etre capable de procéder à des analyses financières sur des clients « entreprises et personnes morales » présentant une anomalie ou un risque LCB-FT, à partir de ces documents comptables, de la connaissance client et des relevés et opérations bancaires.

Programme

1. COMPRENDRE LES MÉCANISMES JURIDIQUES COMPTABLES ET FINANCIERS DE L’ENTREPRISE

  • Revue des différents types de sociétés et entreprises:
  • Immatriculations et statuts.
  • Les sociétés civiles et commerciales.
  • Les entreprises individuelles.
  • Cas particulier des associations.
  • La finalité des types de sociétés :
  • Aspects juridiques et fiscaux.
  • Représentants légaux et associés/actionnaires & bénéficiaires effectifs.
  • Les documents comptables obligatoires.
  • Étude des flux de l’entreprise :
  • Cas pratique.
  • Présentation de la liasse fiscale.
  • Explication du fonctionnement :
  • Actif/passif.
  • Capitaux propres.
  • Compte de résultat.
  • Annexes.
  • Support PowerPoint : points clés des différents statuts.
  • Support PowerPoint : exemple concret.
  • Paperboard : positionnement des éléments du bilan selon la logique comptable.
  • Retour d’expérience de l’animateur.
  • QCU.
  • Synthèse.

2. ANALYSER LES DOCUMENTS FINANCIERS

  • Identification des principaux points et indicateurs d’anomalies et de risques à la lecture d’une liasse fiscale :
  • Principales incohérentes, discordances et anomalies.
  • Les comptes courants associés.
  • Éléments de fiscalité :
  • Les différents régimes fiscaux.
  • La TVA.
  • Fraudes fiscales et Carrousels TVA :
  • Schémas types de fraudes et carrousels TVA.
  • Support PowerPoint.
  • Cas pratiques à partir de liasses fiscales et illustrations.
  • Retour d’expérience de l’animateur.

3. L’ANALYSE FINANCIÈRE & LES RISQUES LCB-FT

  • Schémas d’infractions initiales et de blanchiment dans le monde de l’entreprise
  • Indicateurs de risques et connaissance client :
  • Types et historiques des sociétés et représentants légaux et associés.
  • Noms commerciaux, enseignes et marques.
  • Activités et Situation géographique.
  • Indicateurs de risques au regard des comptes produits et opérations.
  • Principes méthodologiques de l’analyse financière.
  • Les pièces justificatives relatives à l’identification et la connaissance client.
  • Le dossier d’analyse financière :
  • Les éléments d’analyse (bilan, comptes, opérations …).
  • Les interrogations et informations externes (NAF FIBEN INFOGREFFE FCC…).
  • Les éléments complémentaires :
  • Les justificatifs demandés au client.
  • Les appels interbancaires.
  • Présentation de différents dossiers et recherche par les participants des éléments significatifs pour se prononcer sur les risques LCB-FT ou de fraudes fiscales.
  • Support PowerPoint.
  • Cahier d’exercices :
  • 10 études de cas dont certains issus des décisions de sanctions de l’ACPR.
  • Études de cas (suite).
  • Échanges.
  • Analyse et restitution orale par l’animateur.
  • Illustrations.
  • Retour d’expérience de l’animateur.
  • QCU.
  • Synthèse.

4. SYNTHÈSE ET CONCLUSION

  • Synthèse des deux journées.
  • Évaluation de la formation.
  • Évaluation des connaissances.
  • Questions/réponses.
  • Attestation d’acquis de compétences.
  • Fiches d’évaluation.

Pédagogie

  • Documentation en PowerPoint.
  • QCU, synthèses, questions/réponses pour vérifier, réviser et confirmer les acquis.
  • Alternance d’illustrations et d’exercices pratiques.

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