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Initiation à la réglementation, aux calculs et à la comptabilisation des provisions techniques

Par Afges

Objectifs

  • Connaître les grands principes comptables du secteur.
  • Connaître le plan comptable en vigueur.
  • Connaître le calcul des provisions techniques.
  • Savoir résoudre des cas pratiques sur quelques difficultés comptables et/ou actuarielles.

Programme

1. PRINCIPAUX ASPECTS JURIDIQUES, COMPTABLES ET FISCAUX DU SECTEUR DE L’ASSURANCE

  • Un secteur d’activité réglementé.
  • Le cadre réglementaire de la comptabilité des assurances.
  • Introduction aux principales spécificités fiscales du secteur de l’assurance.
  • Support PowerPoint.
  • Cahier d’exercices :
  • QCM de synthèse de la séquence 1 rempli en direct avec les participants.

2. PRÉSENTATION DE LA COMPTABILISATION DES PRINCIPALES OPÉRATIONS TECHNIQUES

  • Les particularités du plan comptable des assurances.
  • La comptabilisation des principales opérations techniques courantes.
  • La comptabilisation des principales opérations techniques d’inventaire.
  • La comptabilisation des frais généraux.
  • Support PowerPoint.
  • Cahier d’exercices :
  • Exercice de comptabilisation des principales opérations courantes d’une compagnie d’assurance (réalisé en sous-groupe).
  • Exercice de comptabilisation des principales opérations d’inventaire d’une compagnie d’assurance (réalisé en sous-groupe).
  • Echanges avec les participants sur les postes comptables qu’ils jugent a priori les plus significatifs chez un assureur.
  • Echanges avec les participants sur leurs connaissances relatives aux provisions.

3. PRÉSENTATION DE LA COMPTABILISATION ET DE L’EVALUATION DES PLACEMENTS FINANCIERS

  • Les règles d’évaluation et de comptabilisation des actifs R343-9.
  • Les règles d’évaluation et de comptabilisation des autres actifs R343-10.
  • L’allocation des produits financiers aux comptes techniques et non technique.
  • Support PowerPoint.
  • Cahier d’exercices :
  • Comptabilisation d’une obligation à taux fixe et sa réévaluation (réalisé en sous-groupe).
  • Comptabilisation d’une action, sa réévaluation et sa vente (réalisé en sous-groupe).
  • Allocation des produits financiers aux comptes pour une compagnie d’assurance vie (réalisé en sous-groupe).
  • Echanges avec les participants sur leurs connaissances relatives aux actifs financiers.

4. PRÉSENTATION DES ETATS FINANCIERS D’UNE ENTREPRISE D’ASSURANCE

  • Présentation du bilan.
  • Présentation du compte de résultat.
  • Présentation du hors bilan et de l’annexe.
  • Support PowerPoint.
  • Cahier d’exercices :
  • Illustration à partir d’un cas réel.
  • QCM de synthèse de la séquence 4 rempli en direct avec les participants.
  • Test de validation des connaissances de la première journée.

5. PRÉSENTATION DE L’EVALUATION DES PROVISIONS TECHNIQUES DE PRIMES NON VIE

  • Les opérations de régularisation sur primes.
  • Les provisions pour risques d’insuffisance de primes.
  • Les provisions d’égalisation.
  • Support PowerPoint.
  • Cahier d’exercices :
  • Calcul des provisions de primes d’une compagnie d’assurance non vie (réalisé en sous-groupe).
  • Calcul de la provision pour risques croissants santé d’une compagnie d’assurance non vie (réalisé en sous-groupe).

6. PRÉSENTATION DE L’EVALUATION DES PROVISIONS TECHNIQUES DE SINISTRES NON VIE

  • Les provisions pour sinistres à payer.
  • Autres provisions de sinistres.
  • Support PowerPoint.
  • Cahier d’exercices :
  • Calcul des provisions pour sinistres à payer d’une compagnie d’assurance non vie (réalisé en sous-groupe).

7. PRÉSENTATION DE L’EVALUATION DES PROVISIONS MATHÉMATIQUES VIE ET DE LA PROVISION GLOBALE DE GESTION

  • Provisions mathématiques des contrats à capital différé.
  • Provision mathématique des contrats d’épargne.
  • Provisions mathématiques des rentes de survie.
  • Provisions mathématiques des contrats temporaires décès.
  • Provision globale de gestion.
  • Support PowerPoint.
  • Cahier d’exercices :
  • Calcul de la provision mathématique d’un contrat épargne en unités de compte (réalisé en sous-groupe).
  • Calcul de la provision mathématique d’un contrat temporaire décès (réalisé en sous-groupe).
  • Calcul de la provision globale de gestion (réalisé en sous-groupe).

8. SYNTHÈSE ET CONCLUSION

  • Synthèse des deux journées.
  • Évaluation de la formation.
  • Évaluation des connaissances.
  • Questions/réponses.
  • Attestation d’acquis de compétences.
  • Fiches d’évaluation.

Pédagogie

  • Documentation en PowerPoint.
  • Alternance de notions théoriques et de cas pratiques à chaque fin de séquence.
  • QCU, synthèses, questions/réponses pour vérifier, réviser et confirmer les acquis.

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