Afges

IFRS dans les établissements de crédit : l’essentiel

Par Afges

Objectifs

  • Comprendre l’essentiel des normes comptables internationales (IFRS 9) dans l’environnement bancaire.
  • Identifier les principales divergences par rapport aux normes locales.
  • Il est à noter que de nombreux établissements continuent à appliquer les dispositions d’IAS 39 pour la comptabilité de couverture, comme IFRS 9 l’autorise.

Programme

1. CHAMP D’APPLICATION ET CARACTÉRISTIQUES DES IFRS

  • L’organisation de l’IASB.
  • La mise en place des IFRS dans l’Union européenne.
  • Support PowerPoint.
  • Illustration : bilan et compte de résultat des principaux groupes bancaires français.

2. INSTRUMENTS FINANCIERS NON DERIVES (IFRS 9)

  • Les deux grandes méthodes comptables
  • Le coût amorti.
  • La juste valeur.
  • La notion de « business model » et de test SPPI.
  • Les différents portefeuilles d’actifs :
  • Les actifs au coût amorti.
  • Les actifs en juste valeur par OCI recyclable.
  • Les actifs en juste valeur par résultat.
  • Les actifs en juste valeur par OCI non recyclable.
  • L’option juste valeur par résultat.
  • Les différents portefeuilles au passif :
  • Les passifs au coût amorti.
  • Les passifs en juste valeur par résultat.
  • L’option juste valeur au passif.
  • Le cas de la comptabilisation du risque de crédit propre.
  • Le traitement du risqué de crédit :
  • La notion d’ « expected loss ».
  • Les trois étapes de la dépréciation.
  • Support PowerPoint.
  • Cahier d’exercices :
  • Les trois étapes de la dépréciation
  • Dépréciation des actifs en juste valeur par OCI recyclable.
  • États financiers de banques.

3. INSTRUMENTS FINANCIERS : DERIVES (IFRS)

  • La comptabilisation des dérivés en trading.
  • Les conditions pour qualifier un dérivé de couverture :
  • Les tests d’efficacité.
  • La documentation.
  • La comptabilité de couverture :
  • La couverture en juste valeur.
  • La couverture en flux de trésorerie.
  • Support PowerPoint.
  • Cahier d’exercices :
  • Couverture en juste valeur.
  • Couverture en flux de trésorerie.
  • QCU.
  • Synthèse.

4. COMPTES CONSOLIDES

  • Comptes des groupes de sociétés : IFRS 10/11/12 et IAS 28.
  • Les trois modes de contrôle et les méthodes de consolidation associées.
  • Support PowerPoint.
  • Illustration des méthodes de consolidation.
  • Illustration d’un regroupement d’entreprises.

5. PROVISIONS ET AVANTAGES DU PERSONNEL

  • Provisions, passifs et actifs éventuels, IAS 37 :
  • Les conditions de comptabilisation des provisions.
  • Cas spécifiques.
  • Avantages au personnel, IAS 19 :
  • Le coût des services rendus et le coût financier.
  • Les écarts actuariels.
  • Support PowerPoint.
  • Illustration par des état financiers de banques

6. CONTRATS DE LOCATION

  • La problématique de la comptabilité juridique et financière.
  • Le traitement comptable des contrats de location en IFRS 16.
  • Support PowerPoint.
  • Cahier d’exercices :
  • Nouveau traitement comptable en IFRS 16.

7. SYNTHÈSE ET CONCLUSION

  • Synthèse de la journée.
  • Évaluation de la formation.
  • Évaluation des connaissances.
  • Questions/réponses.
  • Attestation d’acquis de compétences.
  • Fiches d’évaluation.

Pédagogie

  • Documentation en PowerPoint.
  • QCU, synthèses, questions/réponses pour vérifier, réviser et confirmer les acquis.
  • Alternance d’illustrations et d’exercices pratiques.

Formations de la même catégories (5)

Afges
Comptabilité d’assurancePar Afges
  • Connaître le cadre réglementaire de la comptabilité d’assurance.
  • Connaître les règles d’enregistrement comptable des opérations d’assurance.
Ifpass
Gestion de la co-assurance IARDPar Ifpass
  • Maîtriser l’ensemble des procédures de gestion correspondant aux différentes phases de la vie d’une police collective.
  • Intégrer les obligations qui pèsent sur l’Apériteur notamment dans l’information des différents intervenants (intermédiaires, clients, compagnies, BCR,...).
  • Mieux appréhender le mode de fonctionnement du BCR (Bureau Central de Répartition) et le suivi des opérations comptables.
Afges
Opérations en devises des sociétés d’assurancePar Afges
  • Connaître les règles de comptabilisation des opérations en devises dans les sociétés d’assurance.
  • Identifier, mesurer et analyser les impacts de change dans le bilan et le compte de résultat.
Groupe Revue Fiduciaire
S'initier à la comptabilité publiquePar Groupe Revue Fiduciaire

Donner une vision générale de la comptabilité et du budget dans une administration ou collectivité.