Elegia

Évaluation des procédures comptables et ingénierie de la fraude

Par Elegia

Objectifs

  • Examiner les typologies des risques de corruption
  • Identifier les manipulations de compte au regard des exigences comptables
  • Se mettre en conformité suivant les recommandations de l'Agence française anticorruption (AFA) et les exigences de la loi Sapin II en matière de mise en oeuvre des procédures de contrôle comptable

Programme

1. Prévention de la corruption : les 13 exigences de la loi en matière comptable

  • comment est organisé le système comptable ?
  • quels sont les moyens dédiés au contrôle comptable ?
  • nature du système comptable, traçabilité cartographie
  • identification des écritures manuelles
  • présenter la documentation susceptible de démontrer que la réglementation anticorruption est respectée
  • contrôle comptable de premier niveau, séparation des tâches
  • contrôle comptable second niveau
  • existe-t-il un contrôle comptable de troisième niveau ?
  • existe-t-il une séparation des tâches ?
  • présenter les rapports de toute nature sur les trois derniers exercices
  • types de fraude interne ou externe constatée, plans d'actions élaborés
  • comment et par qui sont traitées les anomalies ?
  • procédures spécifiques à la validation d'une fusion ou acquisition dans l'entité contrôlée : le service responsable de la conformité intervient-il ?

Quiz interactif : les points clés de la comptabilité pour s'assurer de l'identification des risques de corruption

2. Typologie des risques de corruption par cycle : l'ingénierie des fraudes

  • types de manipulation présents dans les grands cycles comptables : faux documentaires, surfacturations, manipulations de comptes, autres risques relevant de l'informatique
  • risques dans le domaine des ventes
  • risques dans le domaine des achats
  • risques dans le domaine de la trésorerie
  • risques dans le secteur DRH
  • risques dans le secteur audit
  • risques liés à la création de sociétés-écrans

Quiz : repérer les risques

3. Manipulations comptables

Étude de cas : à partir de cas concrets et de simulations, les participants identifient les schémas de manipulations comptables

Pédagogie

  • Vision opérationnelle et sectorielle des risques relatifs à la comptabilité d'entreprise
  • Formateur expert en investigation de fraude et manipulation comptable

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