Élaboration et interprétation du tableau de flux de trésorerie
Par AfgesObjectifs
- Le tableau de flux de trésorerie consolidé est un état obligatoire en normes IFRS.
- Sa lecture apporte des informations extrêmement précieuses sur les flux de l’année d’un groupe, en les éclatant entre les opérations d’exploitation, d’investissement et de financement.
- L’objectif de cette formation est de savoir (élaborer le tableau de trésorerie en normes IFRS, savoir l’interpréter)
Programme
1. RÉGLEMENTATION
- Rappel de la réglementation française et IFRS.
- Identifier les obligations en matière de publication.
- Faire une analyse comparative des différents référentiels.
- Support PowerPoint.
- QCU.
- Synthèse.
2. CHOIX DE LA MÉTHODE DE PRÉSENTATION
- Méthode directe ou indirecte.
- Support PowerPoint.
- QCU.
- Synthèse.
3. CONSTRUCTION DU TABLEAU DES FLUX DE TRÉSORERIE CONSOLIDÉ
- Ventilation des flux, exploitation, investissement, financement.
- Incidence des retraitements de consolidation :
- Les contrats de location financement.
- Les impôts différés.
- Les méthodes d’évaluation.
- Impact des éliminations des prestations intragroupe :
- Les flux réciproques.
- Les contrats internes.
- Les dividendes.
- Incidence des variations de périmètre :
- Les acquisitions et les cessions d’entreprises.
- Les acquisitions complémentaires de titres.
- Les fusions et autres opérations de restructuration :
- Prendre en compte les sociétés mises en équivalence.
- Support PowerPoint.
- Illustrations.
- QCU.
- Synthèse.
4. INFORMATIONS COMPLÉMENTAIRES À FOURNIR EN ANNEXE
- Présentation des informations complémentaires à fournir en annexe.
- Support PowerPoint.
- QCU.
- Synthèse.
5. REVUE DES PRATIQUES DE PRÉSENTATION DES GROUPES
- Présentation des TFT de certains groupes bancaires.
- Documents de références d’établissement bancaires.
6. SYNTHÈSE ET CONCLUSION
- Synthèse de la journée.
- Évaluation de la formation.
- Évaluation des connaissances.
- Questions/réponses.
- Attestation d’acquis de compétences.
- Fiches d’évaluation.
Pédagogie
- Documentation en PowerPoint.
- QCU, synthèses, questions/réponses pour vérifier, réviser et confirmer les acquis.
- Alternance d’illustrations et d’exercices pratiques.
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