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Élaboration et interprétation du tableau de flux de trésorerie

Par Afges

Objectifs

  • Le tableau de flux de trésorerie consolidé est un état obligatoire en normes IFRS.
  • Sa lecture apporte des informations extrêmement précieuses sur les flux de l’année d’un groupe, en les éclatant entre les opérations d’exploitation, d’investissement et de financement.
  • L’objectif de cette formation est de savoir (élaborer le tableau de trésorerie en normes IFRS, savoir l’interpréter)

Programme

1. RÉGLEMENTATION

  • Rappel de la réglementation française et IFRS.
  • Identifier les obligations en matière de publication.
  • Faire une analyse comparative des différents référentiels.
  • Support PowerPoint.
  • QCU.
  • Synthèse.

2. CHOIX DE LA MÉTHODE DE PRÉSENTATION

  • Méthode directe ou indirecte.
  • Support PowerPoint.
  • QCU.
  • Synthèse.

3. CONSTRUCTION DU TABLEAU DES FLUX DE TRÉSORERIE CONSOLIDÉ

  • Ventilation des flux, exploitation, investissement, financement.
  • Incidence des retraitements de consolidation :
  • Les contrats de location financement.
  • Les impôts différés.
  • Les méthodes d’évaluation.
  • Impact des éliminations des prestations intragroupe :
  • Les flux réciproques.
  • Les contrats internes.
  • Les dividendes.
  • Incidence des variations de périmètre :
  • Les acquisitions et les cessions d’entreprises.
  • Les acquisitions complémentaires de titres.
  • Les fusions et autres opérations de restructuration :
  • Prendre en compte les sociétés mises en équivalence.
  • Support PowerPoint.
  • Illustrations.
  • QCU.
  • Synthèse.

4. INFORMATIONS COMPLÉMENTAIRES À FOURNIR EN ANNEXE

  • Présentation des informations complémentaires à fournir en annexe.
  • Support PowerPoint.
  • QCU.
  • Synthèse.

5. REVUE DES PRATIQUES DE PRÉSENTATION DES GROUPES

  • Présentation des TFT de certains groupes bancaires.
  • Documents de références d’établissement bancaires.

6. SYNTHÈSE ET CONCLUSION

  • Synthèse de la journée.
  • Évaluation de la formation.
  • Évaluation des connaissances.
  • Questions/réponses.
  • Attestation d’acquis de compétences.
  • Fiches d’évaluation.

Pédagogie

  • Documentation en PowerPoint.
  • QCU, synthèses, questions/réponses pour vérifier, réviser et confirmer les acquis.
  • Alternance d’illustrations et d’exercices pratiques.

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