Dépréciations et provisions
Par AfgesObjectifs
- Présenter le cadre réglementaire applicable aux dépréciations et aux provisions
- Approfondir et illustrer les différents traitements liés aux dépréciations et aux provisions (évaluation, comptabilisation en normes françaises et normes IFRS, fiscalité)
- Connaitre les informations financières à communiquer et les impacts sur les principaux ratios.
Programme
1. INTRODUCTION
- Évolution et situation des dépréciations et des provisions dans les établissements de crédit.
- Les différentes catégories de dépréciations et de provisions.
- Support PowerPoint.
- Illustrations.
- QCU.
- Synthèse.
2. CADRE RÉGLEMENTAIRE, COMPTABLE ET FISCAL
- Les textes comptables français en vigueur :
- Comptabilisation initiale.
- Identification et traitement du risque de crédit.
- Les normes IAS/IFRS applicables.
- Traitement IFRS 9 : définition, classification et calcul.
- Les règles fiscales.
- Rappel des obligations liées aux dépréciations et aux provisions dans le cadre du contrôle interne.
- Support PowerPoint.
- Paperboard.
- Illustrations.
3. PARTIE 3 : LES DÉPRÉCIATIONS (NORMES FRANÇAISES ET IFRS)
- Principales définitions : créances douteuses, impayées, restructurées, etc.
- Évaluation, comptabilisation et traitement fiscal des dépréciations.
- Le traitement de chaque type de dépréciation sera illustré par un exemple après avoir présenté les règles applicables :
- Traitement des créances douteuses.
- Traitement des créances douteuses compromises.
- Traitement des créances restructurées.
- Dépréciation des titres.
- Support PowerPoint.
- Illustrations.
- Exemples de comptabilisation.
- Cahier d’exercices :
- Créances douteuses.
- Créances restructurées.
- Dépréciation de créances
- QCU.
- Synthèse.
4. PARTIE 4 : LES PROVISIONS (DE PASSIF)
- Principales définitions : risques pays, FRBG, provisions pour risques et charges, provisions réglementées.
- Évaluation, comptabilisation et traitement fiscal des provisions.
- Le traitement de chaque type de provision sera illustré par un exemple après avoir présenté les règles applicables.
Provisions pour risques et charges :
- Provisions pour engagements de retraites.
- Provisions pour risques pays.
- Provisions pour engagements par signature.
- Les engagements sur les contrats d’épargne logement.
- Les risques opérationnels.
- FRBG.
- Provisions réglementées.
- Provisions pour impôts différés.
- Support PowerPoint.
- Exemples.
- Illustrations.
- Cahier d’exercices :
- Engagements retraite.
- Risques pays.
- Engagements par signatures.
- Provisions réglementées.
- QCU.
- Synthèse.
5. PARTIE 5 : INFORMATIONS À COMMUNIQUER
- Dans les comptes sociaux et les comptes consolidés.
- Dans les états réglementaires (situation et tableaux annexes).
- Analyse du contenu de documents de référence d’établissements de crédit.
- Support PowerPoint.
- Illustrations.
- Cahier d’exercices :
- Travail en sous-groupe d’analyse des dépréciations et des provisions à partir de documents de référence.
6. PARTIE 6 : IMPACTS SUR LES RATIOS
- Ratio de solvabilité.
- Grands risques.
- Support PowerPoint.
- Exemples.
- Illustrations.
7. PARTIE 7 : SYNTHÈSE ET CONCLUSION
- Synthèse des deux journées.
- Évaluation de la formation.
- Évaluation des connaissances.
- Questions/réponses.
- Attestation d’acquis de compétences.
- Fiches d’évaluation.
Pédagogie
- Documentation en PowerPoint.
- QCU, synthèses, questions/réponses pour vérifier, réviser et confirmer les acquis.
- Alternance d’illustrations et d’exercices pratiques.
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