Ifpass

Consolidation des comptes d’entreprises d’assurance

Par Ifpass

Objectifs

  • Vérifier l’intégrité et la cohérence des principales écritures comptables en Vie et non vie, de la comptabilisation des assurances.
  • Coordonner les opérations de clôture.

Programme

Introduction et définitions

  • Intérêt de consolider
  • Notion de groupe de société
  • Réglementation applicable

Méthodes de consolidation

  • Principes généraux : analyse des situations de contrôle et des intérêts détenus, périmètre de consolidation
  • Choix des méthodes de consolidation
  • Intégration globale
  • Intégration proportionnelle
  • Mise en équivalence

Méthodologie

  • Étapes du processus : reprise des soldes, retraitements, cumul, éliminations
  • Techniques de consolidation : les tableaux, les journaux comptables
  • Planning et instructions de consolidation
  • Plan comptable groupe
  • Déclaration et contrôle des comptes inter-compagnie
  • Liasse de consolidation : son format, son contenu

Retraitements de consolidation

  • Fiscalité différée
  • Votre parcours
  • Élimination des opérations internes
  • Élimination des titres, ventilation des capitaux propres des sociétés intégrées
  • Cas des entreprises associées mises en équivalence

Retraitements spécifiques de l'assurance

  • Provisions techniques
  • Réserve de capitalisation
  • Provision d’égalisation
  • Placements évalués en juste valeur
  • Imposition différée

Bouclages et contrôles

  • Bouclage du résultat consolidé avec les résultats individuels
  • Variation des capitaux propres consolidés
  • Contribution des sociétés du groupe à la réserve de consolidation

Format des comptes consolidés de l'assurance sous référentiel international

  • Recommandation 2009-R05
  • Bilan
  • Compte de résultat

Pédagogie

Une vingtaine de cas pratiques permettent d’acquérir une méthodologie complète pour s‘initier à la consolidation des comptes.

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