First Finance

Comptes consolidés et normes IFRS

Par First Finance

Objectifs

  • Connaître les principes de base des normes IFRS
  • Connaître les principales différences entre normes françaises / IFRS / US GAAP
  • Savoir lire et analyser les états financiers des sociétés industrielles et commerciales en IFRS

Programme

Comptes consolidés

  • Filiales, sociétés associées, JV, sociétés ad hoc : rappel sur les principes de consolidation
  • Méthodes et comptes spécifiques : écarts d’acquisition (goodwill), de réévaluation, de conversion, minoritaires, impôts différés, etc.

Exercices d’application

  • Établissement du bilan et compte de résultat d’une société mère et de sa filiale

Objectifs et spécificités des normes IFRS

  • Une vision économique des comptes
    • Primauté du bilan sur le compte de résultat, peu d’agrégats normés
    • Intégration du hors bilan et alourdissement de l’endettement (par rapport aux normes françaises)
    • Introduction de la juste valeur (fair value) en substitution du coût historique et volatilité des fonds propres
    • Définition des UGT et immeubles de placement
  • Des normes en évolution et un processus de convergence avec les US GAAP
  • IFRS simplifiés pour les PME

Normes clefs pour l’analyse financière en IFRS

  • Traitement des immobilisations, notamment de l’écart d’acquisition
  • Amortissements et tests de dépréciation des actifs (impairment tests)
  • Consolidation des actifs exploités en location-financement
  • Traitement des actifs et passifs financiers, notamment provisions et emprunts hybrides (rappel sur l’actualisation)
  • Reconnaissance du revenu : le CA net
  • Complexification du solde financier
  • Disparition de l’exceptionnel
  • Information sectorielle

Travaux Pratiques

  • Exercices d’application sur les différentes normes

Éléments clefs de l’analyse financière en IFRS

  • EBITDA
  • Endettement net
  • Tableau de flux (cash flow statement) : analyse et prévisions

Création de valeur actionnariale

  • ROCE
  • ROE
  • WACC

Travaux Pratiques

  • Analyse financière d’un groupe industriel coté

Pédagogie

  • Vision d’ensemble des enjeux des IFRS pour l’analyse financière des comptes consolidés
  • Rappel des principes et méthodes de consolidation pour établir les comptes de groupes
  • Pour chaque norme clef, mise en perspective du traitement en IFRS, norme française et US GAAP
  • Nombreux exemples tirés des documents de référence de groupes cotés

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Appliquer les normes IFRSPar AFTE
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  • Identifier les évolutions comptables à venir pouvant impacter la gestion
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Le reporting FINREPPar Gereso

Le FINREP (FINancial REPorting) est un reporting comptable consolidé basé sur les normes IFRS qui s’applique aux établissements de crédit, aux banques et aux sociétés d’investissement cotés en bourse.

Ses objectifs ? Standardiser le processus de reporting à travers toute l’Europe, établir un répertoire central des données bancaires européennes, permettre la réalisation d’analyses et faciliter le partage des données entre autorités bancaires nationales et internationales.

À l’issue de cette formation, vous comprendrez en détails la logique et la structure FINREP/IFRS, et vous serez en mesure de remplir et contrôler le remplissage de vos états FINREP.

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  • Illustrer la pratique des IFRS par les états financiers d’établissements bancaires.
  • Identifier les changements en cours pour mieux les anticiper.