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Comptabilité des opérations de hors bilan

Par Afges

Objectifs

  • Découvrir le contenu du hors bilan (classe 9).
  • Connaître les règles et principes de comptabilisation.
  • Approfondir et illustrer l’enregistrement comptable des principales opérations de hors bilan.
  • Faire le lien avec l’approche IFRS au bilan (valorisation des engagements et des éventuelles provisions sur engagements).

Programme

1. PRÉSENTATION GÉNÉRALE DU HORS BILAN

  • Les différentes sous-classes du hors bilan : définitions et contenu.
  • Les comptes rattachés à chaque sous-classe.
  • Les attributs d’identification du hors bilan.
  • Les principaux états périodiques relatifs au hors bilan.
  • Support PowerPoint.
  • Illustrations.
  • Synthèse.

2. PRINCIPES GÉNÉRAUX DE COMPTABILISATION DES OPÉRATIONS DE HORS BILAN

  • Mécanisme comptable.
  • Exemple de comptabilisation.
  • Les difficultés spécifiques à la comptabilisation et au contrôle du hors bilan.
  • Support PowerPoint.
  • Paperboard.
  • Illustrations.
  • Exemples.
  • QCU.
  • Synthèse.

3. COMPTABILISATION DES OPÉRATIONS DE HORS BILAN

  • Les engagements de financement.
  • Les engagements de garantie.
  • Les engagements sur titres.
  • Les opérations en devises.
  • Les instruments financiers à terme.
  • Support PowerPoint.
  • Paperboard.
  • Cahier d’exercices :
  • Engagements de financement.
  • Engagements de garantie.
  • Engagements sur titres.
  • Opérations en devises.
  • Instruments financiers.
  • Illustrations.
  • Exemples.

4. LA PRISE EN COMPTE DU HORS BILAN DANS LES RATIOS

  • Ratio de solvabilité.
  • Grands risques.
  • Support PowerPoint.
  • Paperboard.
  • Synthèse.

5. LES INFORMATIONS A FOURNIR

  • Liste des informations à fournir.
  • Support PowerPoint.
  • Illustrations.
  • Synthèse.

6. LE HORS BILAN ET LES IFRS

  • Relation entre le hors bilan et les IFRS (valorisation).
  • Support PowerPoint.
  • Paperboard.
  • QCU.
  • Synthèse.

7. SYNTHÈSE ET CONCLUSION

  • Synthèse de la journée.
  • Évaluation de la formation.
  • Évaluation des connaissances.
  • Questions/réponses.
  • Attestation d’acquis de compétences.
  • Fiches d’évaluation.

Pédagogie

  • Documentation en PowerPoint.
  • QCU, synthèses, questions/réponses pour vérifier, réviser et confirmer les acquis.
  • Alternance d’illustrations et d’exercices pratiques.

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