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Comptabilité d’assurance

Par Afges

Objectifs

  • Connaître le cadre réglementaire de la comptabilité d’assurance.
  • Connaître les règles d’enregistrement comptable des opérations d’assurance.

Programme

1. INTRODUCTION

  • Les grands principes de l’assurance.
  • La classification des opérations d’assurance.
  • Rappels sur les principes généraux comptables.
  • Spécificité de la comptabilité d’assurance.
  • Support PowerPoint.
  • Cahier d’exercices :
  • QCU assurance.
  • Exemples de comptes sociaux.

2. LE CADRE RÉGLEMENTAIRE SPÉCIFIQUE DE L’ASSURANCE

  • Le Code des Assurances.
  • Les règles en vigueur depuis le 1er janvier 2016.
  • Structure du plan comptable 2016.
  • La cinématique des flux comptables et leur transcription dans les états financiers.
  • Support PowerPoint.
  • Cahier d’exercices :
  • Liste des documents comptables.
  • Exercice de comptabilisation des flux liés au contrat d’assurance.

3. LES NORMES RELATIVES À LA COMPTABILISATION DES ACTIFS DES SOCIÉTÉS D’ASSURANCE

  • Les placements des sociétés d’assurance et le principe de la personne prudente.
  • Nomenclature et classification des actifs.
  • Évaluation, comptabilisation et présentation des instruments financiers.
  • Support PowerPoint.
  • Cahier d’exercices :
  • Calcul de l’amortissement de surcote / décote.
  • Calcul des dépréciations d’actifs.
  • Comptabilisation de l’immobilier.

4. LES NORMES RELATIVES À LA COMPTABILISATION DES OPÉRATIONS AVEC LES TIERS

  • Opérations réalisées avec les assurés.
  • Opérations réalisées avec les intermédiaires.
  • Opérations réalisées avec les agents.
  • Support PowerPoint.
  • Cahier d’exercices :
  • Comptabilité des opérations vis-à-vis d’un courtier ou d’un agent.

5. LES NORMES RELATIVES À LA COMPTABILISATION DES PASSIFS DES SOCIÉTÉS D’ASSURANCE

  • Les grands principes d’enregistrement des engagements vis-à-vis des assurés :
  • Les provisions techniques d’assurance vie.
  • Les provisions techniques d’assurance dommages.
  • Les autres provisions techniques.
  • Support PowerPoint.
  • Cahier d’exercices :
  • Calcul d’une provision pour aléa financier.
  • Comptabilisation de la réserve de capitalisation.

6. LES NORMES RELATIVES À LA COMPTABILISATION DU RÉSULTAT DES SOCIÉTÉS D’ASSURANCE

  • L’enregistrement des opérations.
  • Les agrégats du compte de résultat.
  • Les ratios d’analyse de la performance.
  • Support PowerPoint.
  • Cahier d’exercices :
  • Comptabilisation des frais généraux.

7. LA COMPTABILITÉ DES OPÉRATIONS DE COASSURANCE ET DE RÉASSURANCE

  • La comptabilité de la coassurance.
  • La comptabilité de la réassurance.
  • Support PowerPoint.
  • Cahier d’exercices :
  • Comptabilisation d’un programme de réassurance.

8. LES OPÉRATIONS EN DEVISES

  • Comptabilité mono-devise.
  • Comptabilité multi-devises.
  • Support PowerPoint.
  • Cahier d’exercices :
  • Schémas comptables de la comptabilité multidevises.

9. LA COMPTABILITÉ DES OPÉRATIONS HORS BILAN

  • Avals, cautions et garanties (reçus ou donnés).
  • Les valeurs reçues en nantissement.
  • Les instruments financiers à terme.
  • Support PowerPoint.
  • Cahier d’exercices :
  • Comptabilisation des valeurs reçues en nantissement.

10. LES RÈGLES COMPTABLES APPLICABLES AUX COMPTES CONSOLIDÉS DES SOCIÉTÉS D’ASSURANCE

  • Les textes de référence.
  • Les principaux retraitements de consolidation.
  • Support PowerPoint.
  • Cahier d’exercices :
  • Liste des retraitements de consolidation.
  • Règlement CRC 2000-05.

11. LES RÈGLES RELATIVES À L’INFORMATION PRUDENTIELLE À DESTINATION DE L’ACPR

  • Les états de reporting trimestriels.
  • Les états de reporting annuels et les rapports narratifs.
  • Support PowerPoint.
  • Étude des états de reporting à destination de l’ACPR.

12. SYNTHÈSE ET CONCLUSION

  • Synthèse des deux journées.
  • Évaluation de la formation.
  • Évaluation des connaissances.
  • Questions/réponses.
  • Attestation d’acquis de compétences.
  • Fiches d’évaluation.

Pédagogie

  • Documentation en PowerPoint.
  • QCU, synthèses, questions/réponses pour vérifier, réviser et confirmer les acquis.
  • Alternance d’illustrations et d’exercices pratiques.

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