Orsys

Comprendre un bilan et un compte de résultat

Par Orsys

Objectifs

  • Maîtriser les bases de la comptabilité et le contenu des comptes annuels
  • Identifier le cadre juridique des sociétés et les déclarations comptables obligatoires
  • Dégager les principaux éléments d'analyse financière
  • Analyser le patrimoine et l'activité financière d'une société
  • Calculer les soldes intermédiaires de gestion et les principaux ratios financiers

Programme

E-learning avant présentiel

Introduction aux documents financiers

Eléments de droit des sociétés

  • Obligations déclaratives, publicité et contrôle des comptes sociaux des entreprises.
  • Les différentes formes de sociétés.

Etude de cas
Identifier les obligations juridiques et fiscales relatives au dépôt des comptes annuels pour chaque forme juridique.

Rappel des principes de la comptabilité générale

  • Régularité, sincérité, prudence, permanence.
  • Les normes comptables.
  • Le plan comptable français.
  • Les obligations légales et fiscales, les modes de contrôle, le rôle des commissaires aux comptes.

Etude de cas
S'approprier le chaînage comptable.

Contenu des comptes annuels

  • Le bilan.
  • Le compte de résultats. L'annexe.

Rappels sur les états financiers

  • Procéder à une lecture financière des postes du bilan.
  • Analyse de l'actif : les investissements, la qualité du portefeuille client, les stocks et la trésorerie.
  • Analyse du passif : les capitaux propres, la politique de distribution de dividendes et l'endettement.
  • Le compte de résultats. L'annexe et la liasse fiscale.

Exercice
Se familiariser avec les principaux postes du bilan et comprendre leurs logiques de classification (raisonnement en postes de ressources et d'emplois).

L'analyse du patrimoine : le bilan

  • Notion d'équilibre financier du bilan, ratios significatifs.
  • Apprécier les équilibres structurels.
  • L'équilibre de haut et de bas de bilan.

Etude de cas
Analyser l'équilibre financier à l'aide du bilan fonctionnel.

L'analyse de l'activité : le compte de résultats

  • Analyse de la formation du résultat net : l'exploitation courante, le résultat financier, les événements exceptionnels.

Etude de cas
Identifier les postes utiles aux calculs des principaux ratios.

Les soldes intermédiaires de gestion

  • La marge commerciale. La valeur ajoutée.
  • L'excédent brut d'exploitation.
  • Le résultat d'exploitation.
  • Le résultat courant et le résultat net.

Etude de cas
S'approprier les mécanismes du diagnostic de la rentabilité ou mise en évidence du risque d'exploitation.

Les ratios de l'analyse financière

  • Les principaux ratios.
  • Leur utilisation dans la communication financière.

Etude de cas
S'approprier les mécanismes du diagnostic de la solvabilité ou mise en évidence du risque d'illiquidité.

E-learning après présentiel

Qu'est-ce qu'un bilan ?

Qu’est-ce qu’un compte de résultat par nature ?

Qu’est-ce qu’un compte de résultat présenté par fonction ou par destination ?

Comment analyse-t-on un compte de résultat par fonction ou par destination ?

Comment analyse-t-on un compte de résultat par nature ?

Pédagogie

Alternance d'apports théoriques et d'exercices pratiques.

E-learning avant présentiel

Introduction aux documents financiers

Eléments de droit des sociétés

  • Obligations déclaratives, publicité et contrôle des comptes sociaux des entreprises.
  • Les différentes formes de sociétés.

Etude de cas
Identifier les obligations juridiques et fiscales relatives au dépôt des comptes annuels pour chaque forme juridique.

Rappel des principes de la comptabilité générale

  • Régularité, sincérité, prudence, permanence.
  • Les normes comptables.
  • Le plan comptable français.
  • Les obligations légales et fiscales, les modes de contrôle, le rôle des commissaires aux comptes.

Etude de cas
S'approprier le chaînage comptable.

Contenu des comptes annuels

  • Le bilan.
  • Le compte de résultats. L'annexe.

Rappels sur les états financiers

  • Procéder à une lecture financière des postes du bilan.
  • Analyse de l'actif : les investissements, la qualité du portefeuille client, les stocks et la trésorerie.
  • Analyse du passif : les capitaux propres, la politique de distribution de dividendes et l'endettement.
  • Le compte de résultats. L'annexe et la liasse fiscale.

Exercice
Se familiariser avec les principaux postes du bilan et comprendre leurs logiques de classification (raisonnement en postes de ressources et d'emplois).

L'analyse du patrimoine : le bilan

  • Notion d'équilibre financier du bilan, ratios significatifs.
  • Apprécier les équilibres structurels.
  • L'équilibre de haut et de bas de bilan.

Etude de cas
Analyser l'équilibre financier à l'aide du bilan fonctionnel.

L'analyse de l'activité : le compte de résultats

  • Analyse de la formation du résultat net : l'exploitation courante, le résultat financier, les événements exceptionnels.

Etude de cas
Identifier les postes utiles aux calculs des principaux ratios.

Les soldes intermédiaires de gestion

  • La marge commerciale. La valeur ajoutée.
  • L'excédent brut d'exploitation.
  • Le résultat d'exploitation.
  • Le résultat courant et le résultat net.

Etude de cas
S'approprier les mécanismes du diagnostic de la rentabilité ou mise en évidence du risque d'exploitation.

Les ratios de l'analyse financière

  • Les principaux ratios.
  • Leur utilisation dans la communication financière.

Etude de cas
S'approprier les mécanismes du diagnostic de la solvabilité ou mise en évidence du risque d'illiquidité.

E-learning après présentiel

Qu'est-ce qu'un bilan ?

Qu’est-ce qu’un compte de résultat par nature ?

Qu’est-ce qu’un compte de résultat présenté par fonction ou par destination ?

Comment analyse-t-on un compte de résultat par fonction ou par destination ?

Comment analyse-t-on un compte de résultat par nature ?

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