Afges

Bank accounting audit

Par Afges

Objectifs

  • Defining the main accounting rules defined by IFRS 9 in a bank environment.
  • Understanding the accounting risks.
  • Being able to propose improvements in the accounting organization.
  • Being a credible partner for the financial departments of the bank.

Programme

1. BANKING ENVIRONMENT

  • Individual and consolidated financial statements:
  • Targets of the different financial statements.
  • Content of the accounts.
  • Main principles of bank accounting:
  • Amortized cost.
  • Fair value.
  • Impairment.
  • The financial statements of a bank will be explained.
  • Paper board: some exercises of typical accounting entries will be given.
  • The accounting principles will be illustrated by genuine bank financial statements.
  • Single-choice quiz.
  • Synthesis.

2. PRINCIPLES OF ACCOUNTING INTERNAL CONTROL

  • The different levels of controls (definition and links):
  • Operational control of the accounts.
  • Permanent control.
  • Periodic control.
  • Definition of “account justification”.
  • Typology of accounts (sensitive accounts).
  • Accounting procedures manual.
  • PowerPoint slides.
  • Genuine examples drawn from my own experience as CPA.
  • Discussion with the participants.

3. RETAIL AND CORPORATE BANK

  • Lending operations:
  • Short-term loans.
  • Equipment loans.
  • Housing loans.
  • Finance lease.
  • The credit risk:
  • Definition of the “expected credit loss”
  • The three buckets of the impairment.
  • Checking the classification of assets and their impairment.
  • Customer accounts:
  • Current accounts.
  • Special savings accounts.
  • Other accounts.
  • Suspense accounts.
  • Other activities:
  • Tangible and intangible assets.
  • Miscellaneous debtors and creditors.
  • Overhead costs.
  • PowerPoint slides.
  • Exercises book:
  • Exercises on different types of loans.
  • Impairment.
  • Cost of risk.
  • Customer accounts.
  • Suspense accounts.
  • Other activities.
  • Describing control programme.
  • Single-choice quiz.
  • Synthesis.

4. TREASURY

  • Loans and borrowings:
  • Without guarantee.
  • Securities sold or purchased under repurchased agreement (REPO).
  • Assets at amortized cost:
  • Notion of business model
  • “SPPI” test.
  • Assets at fair value through OCI (recyclable and non-recyclable)
  • Assets at fair value through PL:
  • General rules.
  • The fair value option.
  • Liabilities:
  • Liabilities at amortized cost.
  • Liabilities at fair value:

    • Trading.
    • Fair value option.
    • The own credit risk.
  • Derivatives classified as HFT.
  • CVA and DVA
  • Clean price vs dirty price
  • Conditions to classify a derivative as a hedging financial instrument.
  • PowerPoint slides.
  • Exercises book:
  • REPO.
  • Exercises for each accounting portfolios.
  • Exercises for each accounting portofolios.
  • The main difficulties will be explained.
  • Describing control programme.
  • Single-choice quiz.
  • Synthesis.

5. DERIVATIVES

  • The fair value hedge.
  • The cash flow hedge.
  • The other derivatives (briefly).
  • PowerPoint slides.
  • Exercises book: exercises for each accounting portfolios.
  • The main difficulties will be explained.
  • Describing control programme.

6. SYNTHESIS AND CONCLUSION

  • Synthesis of the three days.
  • Evaluation of training.
  • Questions/answers.
  • Evaluation questionnaire.

Pédagogie

  • PowerPoint documentation.
  • Alternating examples, practical exercises and case studies.
  • Single-choice quiz, synthesis, questions/answers to verify, revise and confirm the experiences.

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