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Audit du risque de crédit

Par Afges

Objectifs

  • Maîtriser les enjeux de la gestion du risque de crédit.
  • Connaître les exigences prudentielles en matière de risque de crédit.
  • Savoir auditer la pertinence des méthodes d’évaluation des fonds propres.
  • Appréhender les différentes étapes du processus crédit et le rôle des différents acteurs.
  • Savoir apprécier la conformité et la fiabilité des dispositifs de contrôle interne de la filière crédit.

Programme

1. CONCEPTS GÉNÉRAUX EN MATIERE DE RISQUE DE CRÉDIT ET ENJEUX RÉGLEMENTAIRES (BÂLE III)

  • Définition du risque de crédit.
  • Nouvelles définitions du défaut en matière de risque de crédit.
  • Concepts fondamentaux de Bâle III.
  • Finalisation de Bâle III.
  • Support PowerPoint.
  • Paperboard.
  • QCU.
  • Synthèse.

2. LA MÉTHODE STANDARD

  • Principes généraux.
  • Les organismes de notation externes.
  • Calcul de l’exposition au risque de crédit.
  • Taux de pondération par catégorie d’exposition.
  • Les évolutions attendues quant à la méthode standard.
  • Support PowerPoint.
  • Cahier d’exercices :
  • Calcul des risques pondérés en approche standard pour des crédits souverains, interbancaires, corporate, retail, habitat, pour des actions.

3. LES MÉTHODES IRB

  • Principes généraux.
  • Systèmes de notation interne.
  • Facteurs de risque : PD, LGD, EAD, M.
  • Classes d’actifs dans l’approche IRB :
  • Les différentes classes d’actifs.
  • La fonction de pondération corporate.
  • Les fonctions de pondération de la clientèle de détail (habitat, revolving, autres crédits de détail).
  • Pertes attendues et provisions.
  • Support PowerPoint.
  • Cahier d’exercices :
  • Cas pratique en petits groupes : Discussion autour de notes attribuées à différents clients corporate en fonction de critères tels que l’ancienneté de l’entreprise ou de la relation banque-clientèle, évolution du chiffre d’affaires.
  • Mise en commun.
  • Illustrations :
  • Taux de défaut moyen cumulé de l’agence de rating S&P.
  • Taux de pondération issus des fonctions corporate, habitat, revolving et autres crédits de détail à partir d’hypothèses sur les facteurs de risque.
  • Conclusions qu’on peut en tirer sur la comparaison des risques de crédit des secteurs corporate et retail.

4. LES TECHNIQUES DE RÉDUCTION DU RISQUE DE CRÉDIT

  • Les différentes catégories de réducteurs de risque.
  • Sûretés réelles ou collatéraux : les différentes approches, les sûretés éligibles et leur traitement.
  • Compensations de bilan.
  • Sûretés personnelles ou garanties : les différentes approches, garants éligibles et traitement des sûretés personnelles.
  • Support PowerPoint.
  • Paperboard.
  • Illustrations :
  • Calcul des risques pondérés pour des expositions garanties par des sûretés réelles en approche simple.
  • Calcul des risques pondérés pour des expositions garanties par des sûretés réelles en approche générale.
  • Calcul du LGD ajusté par les sûretés financières.
  • Calcul des risques pondérés pour des expositions garanties par des sûretés personnelles en approche standard.

5. LES DIFFÉRENTES CARACTÉRISTIQUES DES CRÉDITS

  • Les différents types de crédit : leurs caractéristiques, les risques spécifiques pour la banque : risque de crédit et connexe.
  • Support PowerPoint.
  • Illustrations.
  • QCU.
  • Synthèse.

6. COMPRENDRE LES ENJEUX DE LA RÉGLEMENTATION

  • Les principes essentiels de l’arrêté du 3 novembre 2014.
  • Les enjeux en matière de dispositif de contrôle.
  • Support PowerPoint.
  • Cahier d’exercices :
  • Construction d’un référentiel à partir de l’Arrêté du 3 novembre 2014.

7. SAVOIR ANALYSER LES ENJEUX EN MATIÈRE DE GOUVERNANCE

  • Cas pratique sur un thème d’audit au niveau d’une direction des risques de crédit.
  • Cahier d’exercices :
  • Cas pratique en petits groupes : à partir d’une mission sur une politique de crédit, mise en œuvre d’un questionnaire de contrôle.

8. LE PROCESSUS CRÉDIT

  • Les différents risques sur les étapes du processus (crédit, opérationnel).
  • Le dispositif de contrôle interne attendu (Approche par l’arrêté du 3 novembre 2014 et les guides pratiques de l’Autorité Bancaire Européenne).
  • Support PowerPoint.
  • Cahier d’exercices :
  • Réalisation d’un questionnaire de contrôle.
  • Construction d’un échantillon de dossier selon une approche par les risques.
  • Illustrations.

9. LA COMPTABILISATION DES CRÉDITS

  • Les principes comptables essentiels (bilan, hors bilan et compte de résultat).
  • La gestion des douteux/contentieux.
  • Les crédits restructurés.
  • Le coût du risque.
  • Les provisions d’actif et de passif en matière de risque de crédit.
  • IFRS 9 et comptabilisation des crédits.
  • Cahier d’exercices :
  • Comptabilisation d’un octroi de crédit avec calcul des résultats en coût amorti.
  • QCU.
  • Synthèse.

10. L’AUDIT DES ÉVÉNEMENTS SUR CRÉDIT

  • L’audit sur les évènements courants : octroi, réalisation, intérêts, remboursement du capital.
  • L’audit des découverts.
  • L’audit des douteux-contentieux.
  • Cahier d’exercices :
  • Cas pratique en petits groupes

    • La gestion des découverts.
    • La gestion des douteux/contentieux.
  • Choix de l’échantillon.
  • Construction d’un mini QCI.

11. SYNTHÈSE ET CONCLUSION

  • Synthèse des deux journées.
  • Évaluation de la formation.
  • Évaluation des connaissances
  • Questions/réponses.
  • Attestation d’acquis de compétences.
  • Fiches d’évaluation.

Pédagogie

  • Documentation en PowerPoint.
  • QCU, synthèses, questions/réponses pour vérifier, réviser et confirmer les acquis.
  • Alternance d’illustrations et d’exercices pratiques.

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