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Audit d’une société d’assurance

Par Afges

Objectifs

  • Connaître et appliquer la démarche d’audit.
  • Identifier les risques propres à l’activité d’assurance.
  • Bâtir un programme d’audit pour une société d’assurance.

Programme

1. INTRODUCTION

  • Présentation du modèle économique de l’assurance.
  • Cartographie des risques associés à l’activité d’assurance.
  • Nomenclature des opérations d’assurance.
  • Introduction à Solvabilité II et aux contraintes réglementaires liées au contrôle interne et à la maîtrise des risques.
  • Support PowerPoint.
  • QCU.
  • Synthèse.

2. LES PLACEMENTS DES SOCIÉTÉS D’ASSURANCE

  • Sélection, valorisation et comptabilisation des placements (acquisition, valeur d’inventaire, cession).
  • Focus sur la gestion actif/passif en assurance vie (étude des problématiques spécifiques aux placements des sociétés d’assurance).
  • Etude de la rentabilité des placements.
  • Support PowerPoint.
  • Cahier d’exercices :
  • Calcul de la valeur amortie.
  • Application des règles de dépréciation.
  • QCU.
  • Synthèse.

3. LA TARIFICATION ET LA SOUSCRIPTION DES CONTRATS

  • Revue du processus de souscription (canaux de distribution, notamment Internet, information précontractuelle, respect de la réglementation de la consommation, pièces justificatives…).
  • Analyse des critères de tarification (par risque, par garanties, exclusions, franchises…), revue des dossiers rejetés.
  • Revue des provisions techniques.
  • Focus sur certaines provisions techniques : provision globale de gestion et provision pour aléa financier en assurance vie, provisions pour risques en cours en assurance non vie.
  • Support PowerPoint.
  • Cahier d’exercices :
  • Audit du processus de souscription d’un contrat d’assurance vie.
  • Calcul d’une provision pour risque en cours.
  • Ébauche du programme d’audit.

4. LA GESTION ADMINISTRATIVE DES CONTRATS

  • Gestion des avenants au contrat.
  • Quittancement des primes.
  • Gestion des renouvellements.
  • Gestion des rachats et résiliations.
  • Support PowerPoint.
  • Cahier d’exercices :
  • Primes acquises non émises.
  • Provision pour annulation de primes.
  • Ébauche du programme d’audit.

5. LA GESTION DES SINISTRES

  • Analyse du processus de traitement administratif des déclarations de sinistres (modes de déclaration, délais…).
  • Analyse du processus d’évaluation des sinistres (détermination de la responsabilité, application des garanties et exclusions, expertises…).
  • Revue des dossiers de sinistres et des provisions pour sinistres à payer.
  • Contrôle des règlements de sinistres effectués.
  • Détermination statistique des sinistres tardifs (IBNR).
  • Analyse macro de la sinistralité (coût des sinistres, frais de gestion…), par portefeuille, branche, garantie … (triangles de liquidation en non vie).
  • Provisions pour risques croissants, provisions d’égalisation.
  • Analyse des dossiers sinistres litigieux ou contentieux.
  • Modalités de prévention et de détection des fraudes.
  • Support PowerPoint.
  • Cahier d’exercices :
  • Triangles de liquidation.
  • Calcul de la provision pour risques en cours.
  • Calcul de la provision d’égalisation.
  • Ébauche du programme d’audit.

6. LE PROGRAMME DE RÉASSURANCE

  • Étude du programme de réassurance (nature des contrats, par garantie, branche ou portefeuille).
  • Détermination du résultat de souscription brut et net de réassurance.
  • Analyse de la solidité financière des réassureurs et des garanties reçues.
  • Support PowerPoint.
  • Cahier d’exercices :
  • Illustration du fonctionnement d’un programme de réassurance.
  • Ébauche du programme d’audit.

7. INDICATEURS FINANCIERS ET COMPTABLES

  • Revue des provisions techniques (y compris la part des réassureurs).
  • Analyse de la marge technique et financière.
  • Support PowerPoint.
  • Cahier d’exercices :
  • Analyse de la marge d’un assureur non vie par les ratios de gestion.
  • Test de récurrence des provisions techniques d’assurance vie.
  • Ébauche du programme d’audit.

8. SYNTHÈSE ET CONCLUSION

  • Synthèse des deux journées.
  • Évaluation de la formation.
  • Évaluation des connaissances.
  • Questions/réponses.
  • Attestation d’acquis de compétences.
  • Fiches d’évaluation.

Pédagogie

  • Documentation en PowerPoint.
  • QCU, synthèses, questions/réponses pour vérifier, réviser et confirmer les acquis.
  • Alternance d’illustrations et d’exercices pratiques.

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